経営サポート、決算対策 (77 )

2014/06/17
棚卸資産と消費税

今日は、棚卸資産と消費税についてお話ししたいと思います。

 

消費税の免税事業者であった事業者が課税事業者になった場合には、免税事業者であった期間中に仕入れた棚卸資産について一定の調整をする必要があります。

 

つまり、前期が免税事業者で当該事業年度が課税事業者となる場合の調整です。

 

この場合には、免税事業者であった期間中に仕入れた棚卸資産にかかる消費税を、課税事業者となった課税期間における仕入税額控除に加算して計算します。

 

①とは逆に課税事業者が免税事業者になった場合にも、棚卸資産についての調整が必要となります。

 

つまり、当該事業年度が課税事業者で翌期が免税事業者となる場合の調整です。

 

この場合には、期末棚卸資産にかかる消費税を仕入税額控除の金額から控除して計算します。

 

消費税を計算する際には、前期および翌期が課税なのか免税なのかの確認を忘れずに行ってください。
さらにこの調整をする際には、その棚卸資産が5%仕入なのか8%仕入なのかを明確にする必要があるため、棚卸資産の管理上も5%・8%の区分をはっきりさせる必要があります。

 

この棚卸資産にかかる消費税の調整は見落としがちですので、ご注意ください。

 

アルファ税理士法人
http://www.alfa-tax.jp/
相続・不動産税務相談所
http://www.alfa-asset.com/



起業支援

起業支援

新規法人設立・個人事業開業から開業時の融資斡旋、助成金、経理業務確立までトータルでサポート。詳しく見る

経営サポート、決算対策

経営サポート、
決算対策

月次決算・決算予測から、金融機関対策・斡旋、節税案の提案、訴訟等の法務相談。税務申告、経営全般までサポート。詳しく見る

相続対策

相続対策・
シミュレーション

相続税試算から、事前対策、円滑な遺産分割、納税までを丁寧に、わかりやすくサポート。詳しく見る

資産税・不動産コンサルティング

資産税・不動産
コンサルティング

等価交換や立体買換え等の資産税サポート、グループ企業や提携企業との連携による資産売却、購入・有効利用等の各種ご提案。詳しく見る

事業承継

事業承継・M&A・
法人売却サポート

円滑な事業承継のための対策や、M&A、法人売却または清算まで、イグジットまでお任せ下さい。 詳しく見る

生命保険・損害保険

生命保険・損害保険コンサルティング

グループ企業による保険コンサルティング。標準保証額の算定や、財務体質の強化、相続対策に有効な各種商品をご提案致します。詳しく見る